2019新个人所得税知识竞赛题_2019个人所得税汇算清缴例题

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2019新个人所得税知识竞赛题



2019新个人所得税知识竞赛题



1.2019个税问题

2019年个税起征点为5千元,7干,8干的税率都是3%,7干试5干等于2干再乘以3%等于60块,8干为90块,9干的税率为10%即为四百块

2.2019新个税主要内容有哪些?可以简单说明一下吗?


1,提出了综合所得的概念,将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项劳动性所得,纳入综合征税范围并按年计税。
2,提高了减除费用标准,将综合所得的减除费用标准(即俗称的起征点 由3500元提高到5000元(年减除费用标准60000元 。
3,优化了税率机构,在原工资薪金所得3%-45%七级超额累进税率的基础上,将综合所得3%、10%、20%等三档低税率的级距拉大,大大降低了纳税人群中收入较低者的应纳税额。同时,对经营性所得,在维持原5%-35%五级超额累进税率的基础上,也适当扩大各档次税率级距,减轻了广大经营业主的税负。
4,设立了专项附加扣除,在基本社会保险和住房公积金税前扣除的基础上,增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除,充分考虑了与民生有关的支出。这个是主要亮点。

3.2019年个税专项附加扣除问题?

之前月份的扣除额没有扣除情况下,可以在明年的汇算清缴操作时填入进行扣除,多缴的税可以退。

4.2019新个税6项专项扣除细则?

根据《办法》,个人所得税专项附加扣除主要包含5大项:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人。和此前的征求意见稿相比,大病医疗及住房租金两项扣除标准有所提高:大病医疗扣除限额由6万元提升至8万元;住房租金方面,直辖市、省会(首府)城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的由1200元/月提升至1500元/月,市辖区户籍人口超过100万的城市的由1000元/月提升至1100元/月。 专项一:子女教育《办法》规定,纳税人子女在全日制学历教育阶段的支出,以及子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。其中,学历教育覆盖小学到博士研究生,包括技工教育。纳税人可选择由夫妻一方按每孩每月1000元扣除,也可选择夫妻双方分别按每孩每月500元扣除。 专项二:继续教育《办法》规定,纳税人在中国境内接受继续教育发生的支出,其中属于学历(学位 继续教育的支出,按每月400元扣除,扣除期限不能超过48个月(4年 ;属于技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年扣除3600元。个人接受本科(及 以下学历(学位 继续教育,可选择由其父母扣除,也可选择本人扣除。 专项三:大病医疗《办法》规定,一个纳税年度内,由纳税人负担的医药费用支出超过1.5万元的部分,在每年8万元的限额内据实扣除。可扣除的医药费用支出包括纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出。 专项四:首套房贷款利息《办法》规定,纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出,可以选择由夫妻一方按每月1000元扣除,扣除期限最长不超过240个月(20年 。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,婚后可以选择其中一套,由购买方按以上标准扣除,也可由夫妻双方对各自购买的住房分别按每人每月500元扣除,一个纳税年度内不得更改。 专项五:住房租金《办法》规定,纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,在直辖市、省会(首府 城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的,按每月1500元扣除;除上述城市外,市辖区户籍人口超过100万的城市,按每月1100元扣除;市辖区户籍人口不超过100万的城市,按每月800元扣除。需注意的是,夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除。 专项六:赡养老人《办法》规定,纳税人赡养年满60岁父母的支出,或者祖父母、外祖父母的子女已经去世,纳税人赡养年满60岁的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。纳税人属于独生子女的,按每月2000元扣除;属于非独生子女的,与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,其中每人分摊的扣除额度不得超过1000元。 月入2万北漂一年可节省27840元税款以中年北漂为例。北京一家互联网公司业务经理Lily,月收入2万元。独生子女,孩子上小学,父母年满60岁,北京未购房,租房居住,Lily正在攻读在职研究生。 按照《办法》,当专项附加扣除生效后,她一年可以省多少钱?
1、在不考虑“三险一金”的情况下,个税改革前,每个月应缴个税3120元;
2、2018年10月1日后,每月应缴纳个税1590元;
3、2019年1月1日后,享受子女教育1000元/月、继续教育400元/月、住房租金1500元/月、赡养老人2000元/月。四项专项附加扣除共计4900元/月。 如此计算,Lily每月应缴纳税款降低为800元,较之前再减税790元,一年累计节省9480元;每月比2018年10月前整体税款减少了2320元,一年累计节省了27840元。 如果纳税人每月收入为1万元,同等条件下,共计扣除4900元,加上基本减除费用5000元,几乎无需纳税,将迎来“零纳税时代”。《办法》将于2019年1月1日起实施。根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况,专项附加扣除范围和标准将会适时调整。

5.2019年新的个人所得税怎么个算法?


1月1日起,居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得以及特许权使用费所得将按纳税年度合并计算个人所得税。
为尽可能使居民个人预扣预缴的税款与其年度应纳税款接近,同时便于扣缴义务人和纳税人顺利适应税制转换,《公告》明确了居民个人的工资、薪金所得在缴纳个人所得税时,日常采取累计预扣法进行预扣预缴;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。
根据《公告》,年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的,由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。
何为累计预扣法?其计算公式为:累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。其中,累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
举例来说,一职员2015年入职,2019年每月应发工资均为10000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为1500元,如果从1月起享受专项附加扣除1000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前3个月为例,应当按照以下方法计算预扣预缴税额:
1月份:
(10000-5000-1500-1000)×3%=75元;
2月份:
(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2)×3%-75=75元;
3月份:
(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3)×3%-75-75=75元。
除工资、薪金外,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得按次或者按月预扣预缴个人所得税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中,稿酬所得的收入额减按70%计算。
在计算减除费用时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。
对此,国家税务总局相关负责人表示,居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的预扣预缴方法,基本平移了现行税法的扣缴方法,特别是平移了对每次收入不超过4000元、费用按800元计算的规定。这种预扣预缴方法对扣缴义务人和纳税人来讲既容易理解,也简便易行,方便扣缴义务人和纳税人操作。


2019个人所得税汇算清缴例题



1.个税2019综合所得年度汇算,专项扣除问题?

可以,你变更为房租即可。给你个提示,专项附加扣除是在一个纳税年度不得变更的。

2.2019年个税专项附加扣除问题?

之前月份的扣除额没有扣除情况下,可以在明年的汇算清缴操作时填入进行扣除,多缴的税可以退。

3.2019年个税汇算清缴年收入超过12万补缴税额400以上,补缴税额是全额交还是限?

2019年个税汇算清缴年收入超过12万补缴税额400以上 ,补缴税额是全额减除已经交了税的余额。

4.2019年个税年度汇算怎么算?

下个人所得税APP,里面操做,有劳务的把劳务选中若是工资没有超过6W的,就把奖金合并到一起。

5.2019最新个人所得税计算方法是怎样的

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数。注:新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用 按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。

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